Иностранцы, ставшие налоговыми резидентами Португалии, могут воспользоваться такими режимами, как IFICI (Фискальный стимул для научных исследований и инноваций) или программой Regressar, получив льготные налоговые ставки IRS в размере 20% и освобождение от уплаты определенных видов иностранного дохода на ограниченный период.
К основным налоговым льготам относятся:
1. Финансовые стимулы для научных исследований и инноваций (IFICI)
Эта программа, заменившая прежний режим для лиц, не являющихся постоянными резидентами (Nor-Habitual Resident, NHR), распространяется на новых резидентов, работающих в квалифицированных профессиях, таких как научные исследования и преподавание.
• Ставка IRS 20%: применяется к чистому доходу от работы по найму или самозанятости (категории A и B), полученному в Португалии в рамках деятельности с высокой добавленной стоимостью.
• Доходы, полученные из иностранных источников: Освобождение от португальского налога на доходы, такие как дивиденды, проценты и прирост капитала, полученные за границей, при условии, что они могут облагаться налогом в стране происхождения в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения.
• Срок действия: Действителен в течение 10 последовательных лет, начиная с года регистрации в качестве налогового резидента.
2. Освобождение от налога на реинвестирование прироста капитала.
В рамках мер по стимулированию жилищного строительства иммигранты, продающие недвижимость в Португалии и реинвестирующие вырученные средства в покупку другого дома в стране для своего основного места жительства, могут быть освобождены от налога на прирост капитала при соблюдении определенных условий.
3. Программа Regressar
Предназначено для бывших жителей (португальцев или других граждан), проживавших за границей и вернувшихся в Португалию, и предлагает налоговые льготы для содействия репатриации. [1]
• Исключение по правилам IRS: 50% дохода от работы по найму и самозанятости полностью освобождаются от уплаты налогов IRS.
• Срок действия: Действует в год возвращения и в течение последующих 4 лет (всего 5 лет).
4. Статус резидента и статус нерезидента.
Те, кто не подпадает под действие специальных режимов, облагаются налогом в соответствии с общими правилами португальской налоговой службы (IRS), где налоговые ставки являются прогрессивными (до 53% в зависимости от категории дохода). Обязательно декларировать глобальный доход (полученный в Португалии и за рубежом) на Портале финансов (Portal das Finanças) с использованием формы декларации Modelo 3 и приложения J.
Для обеспечения правильного применения любого из этих режимов необходимо официально зарегистрироваться в качестве налогового резидента в Португальском налогово-таможенном управлении (Finanças).